Размер шрифта: A A A
Цвет сайта: A A A A
открытые
данные
интернет
приемная
Госуслуги онл@йн

Налог на имущество физических лиц

В России начал работать бесплатный телефон Контакт-центра по вопросам налогообложения
С сентября 2015 года для жителей всех регионов Российской Федерации стал доступен бесплатный телефон Контакт-центра 8800-222-22-22 по всем вопросам налогообложения.  

Обратившись по телефону в Контакт-центр, налогоплательщики могут получить информацию по различным вопросам, связанным с налогообложением: о сроках уплаты имущественных налогов, процедурах государственной регистрации, порядке получения имущественных и социальных вычетов, возможностях электронных сервисов ФНС России, графике работы инспекций и др.
 
В распоряжении операторов единого Контакт-центра - единая федеральная база данных «Вопрос-Ответ», которая содержит более 140 тысяч постоянно актуализируемых ответов на часто задаваемые вопросы.
 
Единый Контакт-центр ФНС России обслуживает налогоплательщиков в установленные рабочие часы с учетом часовых поясов. В остальное время он работает в режиме автоинформатора.
 
В Контакт-центре осуществляется постоянный мониторинг количества звонков, занятости операторов, продолжительности ответа, позволяющий эффективно распределять нагрузку между специалистами.
 
Сейчас среднее время ожидания ответа при звонке в Контакт-центр составляет около 45 секунд, а среднее время обслуживания – около 2 минут, что соответствует мировым стандартам.

С 1 января 2015 года на территории Ямало-Ненецкого автономного округа изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц (далее – налог).

Ключевое изменение заключается в переходе к расчету налога от кадастровой стоимости недвижимости, при этом:

  • изменены налоговые ставки;
  • введены обязательные налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог;
  • изменен порядок предоставления льгот.

Налогоплательщиками налога (далее – налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

  1. жилой дом;
  2. жилое помещение (квартира, комната);
  3. гараж, машино-место;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. объект незавершенного строительства;
  6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

Размер налогового вычета, уменьшающего кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, рассчитывается как площадь вычета равная:

  •  10 м2 для комнаты;
  •   20 м2 для квартиры;
  • 50 м2 для дома,

умноженная на кадастровую стоимость 1 кв. м объекта недвижимости.

Кадастровая стоимость 1 м2 определяется путем деления общей кадастровой стоимости объекта недвижимости на его площадь.

Кадастровую стоимость своей недвижимости налогоплательщик может узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request).

Согласно статье 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На территории муниципального образования город Надым решением Собрания депутатов муниципального образования город Надым от 26.11.2014 №196 (в ред. от 28.04.2015 №230) установлены следующие ставки:

  •   0,1 процента в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2 процента в отношении объектов налогообложения, включённых в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

  •   0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения..

Статьей 407 Налогового кодекса РФ определены категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот, то есть налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, освобождается от уплаты налога по:

  •  одной квартире или комнате;
  •   одному жилому дому;
  •   одному гаражу или машино-месту.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении одного специально оборудованного помещения (сооружения), используемого исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также одного жилого помещения, используемого для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого использования.

Также от уплаты налога освобождаются все физические лица (вне зависимости от того, относятся ли они к льготной категории) в отношении одного хозяйственного строения или сооружения, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Решением решением Собрания депутатов муниципального образования город Надым от 26.11.2014 № 196 (в ред. от 28.04.2015 № 230) на территории муниципального образования горд Надым в дополнение к категориям налогоплательщиков, перечисленным в статье 406 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобождены:

  •   Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.

Документом, подтверждающим право на налоговую льготу, является справка органов опеки и попечительства о статусе несовершеннолетнего.

  •   Малообеспеченные граждане, имеющие трёх и более детей в возрасте до 18 лет.

Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, являются:

  •   справка органа, регистрирующего граждан по месту жительства, с указанием лиц, проживающих в жилом помещении совместно с лицом, имеющим право на налоговую льготу;
  •   справка органа социальной защиты населения.
  •   малообеспеченные граждане, имеющие детей-инвалидов.

Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, являются:

  •   справка органа, регистрирующего граждан по месту жительства, с указанием лиц, проживающих в жилом помещении совместно с лицом, имеющим право на налоговую льготу;
  •   справка органа социальной защиты населения.
  •   Многодетные семьи, имеющие в своем составе трех и более детей (родных, приемных, подопечных) в возрасте до 18 лет, детей (родных, приемных, подопечных) в возрасте до 23 лет, осваивающих образовательные программы основного общего, среднего общего и среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по очной форме обучения в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам, и не вступивших в брак.

Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, является удостоверение многодетной семьи, либо:

  •   копии паспортов обоих супругов (усыновителей, опекунов, попечителей) либо единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) либо иной документ, удостоверяющий личность, и копии паспортов несовершеннолетних детей, достигших 14-летнего возраста;
  •   копии свидетельств о рождении детей (в том числе детей, имеющих паспорта);
  •   документ, в соответствии с которым имеется возможность установления (подтверждения) места жительства гражданина на территории города Надыма, где он проживает на основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
  •   копия свидетельства о регистрации брака;
  •   копия свидетельства о расторжении брака, свидетельства о смерти второго родителя, свидетельства об установлении отцовства, решения суда о передаче ребенка (детей) на воспитание одному из родителей;
  •   документ, подтверждающий совместное проживание родителя с детьми на территории города Надыма по месту жительства, в случае если родители не состоят в браке;
  •   справка образовательной организации об обучении ребенка (детей), достигшего 18-летнего возраста, по очной форме в образовательных организациях всех типов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных организаций дополнительного образования, - до окончания им такого обучения, но не дольше чем до достижения им возраста 23 лет.

Налог по каждому объекту недвижимости зависит от всех вышеперечисленных параметров и рассчитывается по следующей формуле:

Н2015 = (((КС- КСвычета) * С) - Н2014) * К + Н2014, где 

Н2015 - сумма налога за 2015 год;

КС - кадастровая стоимость недвижимости;

КСвычета = (КС / площадь объекта) * площадь налогового вычета;

С - налоговая ставка;

Н2014 - сумма налога за 2014 год (определена по правилам расчета налога, действующим до 2015 года);

К - понижающий коэффициент, равный 0,2 – при расчете налога за 2015 год, 0,4 – за 2016 год, 0,6 –за 2017 год, 0,8 –за 2018 год.

При этом, если сумма налога, исчисленного за 2014 год, превышает размер налога, рассчитанного как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом налогового вычета ((КС - КСвычета) * С), то приведенная выше формула не применяется.

В таком случае налог рассчитывается без учета переходных правил, то есть по формуле ((КС - КСвычета) * С).

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Для примерного расчета суммы налога по новому порядку «от кадастровой стоимости» налогоплательщик может воспользоваться налоговым калькулятором, размещенным на интернет-сайте Федеральной налоговой службы по адресу: http://www.nalog.ru/rn89/service/nalog_calc.

Налог уплачивается один раз в год. Новые правила расчета налога вступили в силу с 1 января 2015 года, но в первый раз уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, необходимо будет только осенью 2016 года (до 01 октября 2016 года).

Нормативные правовые акты по налогу на имущество физических лиц